Часть изменений, связанных с ККТ и выдачей чеков, уже вступили в силу с 1 января 2025 года, остальные вступят совсем скоро — с 1 марта и 1 сентября 2025 года.
Новые реквизиты в чеке
С 1 января компании и ИП, применяющие УСН, платят НДС, если их доход — более 60 млн рублей. При этом они сами выбирают, какую использовать пониженную ставку — 5 или 7%. Также они могут выбрать стандартные ставки НДС — 20% или 10%.
В чеках должны отражаться обязательные теги:
·«Суммы НДС чека» (тег 1115);
·«Сумма НДС чека» (тег 1119);
·«Сумма НДС» (тег 1120).
Новый порядок расчетов с 1 марта 2025 года заведения общепита должны принимать оплату после выдачи чека посетителю. Изменения описаны в законе от 08.08.2024 № 274-ФЗ.
Как было раньше:
·Посетитель просил принести счет.
·Официант выпускал пречек — это документ, в котором можно посмотреть, какие блюда заказал человек и на какую сумму. Но это еще не чек, который заведения обязаны выдавать по закону.
·Посетитель оплачивал счет.
·Официант проводил платеж через кассу, выпускал чек и выдавал его посетителю.
Если сотрудник заведения «забывал» проводить оплату и выпускать чек, заведение снижало налогооблагаемую базу, а информация об операции не доходила до ФНС.
С 1 марта 2025 года оформлять чеки нужно до оплаты — Эта мера направлена на устранение случаев, когда заведения общепита отказываются выдавать чеки. Сейчас некоторые кафе и рестораны сначала оформляют пречеки с наименованием выбранных позиций и суммой заказа.
С новыми поправками кафе или ресторану нужно будет сначала провести заказ через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Второй чек передавать не потребуется.
Нужен ли чек на чаевые
Часто гости кафе и ресторанов благодарят официантов чаевыми. Нужен ли чек в этом случае? Если коротко — нет. По этому вопросу Минфин дал разъяснения в своем письме от 09.07.2024 № 30-01-11/63923.
·Суть в следующем: применяют кассы и выдают чеки согласно закону 54-ФЗ только некоторые организации и ИП, которые продают товары, оказывают услуги или выполняют работы. Официант, получающий чаевые — физлицо, поэтому чек на чаевые не нужен.
·Если заведение отражает чаевые в чеке, то чек нужно выдать. Чаевые в чеке прописываются отдельной строкой. Отметим, что это редкий сценарий для России. Чаще всего гости сами решают, хотят ли они оставить чаевые.
Важно: заведение обязано предупредить посетителя, если чаевые отражаются в чеке (постановление правительства от 21.09.2020 № 1515). Потребитель должен быть ознакомлен с услугами, которые предоставляет организация.
Административное наказание за неприменение ККТ
За неприменение кассы организациям ИП и должностным лицам грозят штрафы по ст. 14.5 КоАП.
Штрафы за первое нарушение (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):
·Для ИП и должностных лиц — от 25 до 50% суммы оплаты, но не менее 10 тыс. рублей.
·Для организаций — от 75 до 100% суммы оплаты, но не менее 30 тыс. рублей.
Даже если организация продаст товар на 100 рублей, минимальный штраф составит 30 тыс. рублей (решение АС г. Москвы от 30.09.2021 по делу № А40-128424/21-33-954).
Последствия повторного нарушения, если расчеты без использования ККТ превышают 1 млн рублей (ч. 3 ст. 14.5 КоАП):
·Для должностных лиц — отстранение от занимаемой должности на 1–2 года.
·Для ИП и организаций — запрет на ведение деятельности до 90 суток.
Наказать могут одновременно и руководителя, и ответственного сотрудника.
Подробнее
Новые реквизиты в чеке
С 1 января компании и ИП, применяющие УСН, платят НДС, если их доход — более 60 млн рублей. При этом они сами выбирают, какую использовать пониженную ставку — 5 или 7%. Также они могут выбрать стандартные ставки НДС — 20% или 10%.
В чеках должны отражаться обязательные теги:
·«Суммы НДС чека» (тег 1115);
·«Сумма НДС чека» (тег 1119);
·«Сумма НДС» (тег 1120).
Новый порядок расчетов с 1 марта 2025 года заведения общепита должны принимать оплату после выдачи чека посетителю. Изменения описаны в законе от 08.08.2024 № 274-ФЗ.
Как было раньше:
·Посетитель просил принести счет.
·Официант выпускал пречек — это документ, в котором можно посмотреть, какие блюда заказал человек и на какую сумму. Но это еще не чек, который заведения обязаны выдавать по закону.
·Посетитель оплачивал счет.
·Официант проводил платеж через кассу, выпускал чек и выдавал его посетителю.
Если сотрудник заведения «забывал» проводить оплату и выпускать чек, заведение снижало налогооблагаемую базу, а информация об операции не доходила до ФНС.
С 1 марта 2025 года оформлять чеки нужно до оплаты — Эта мера направлена на устранение случаев, когда заведения общепита отказываются выдавать чеки. Сейчас некоторые кафе и рестораны сначала оформляют пречеки с наименованием выбранных позиций и суммой заказа.
С новыми поправками кафе или ресторану нужно будет сначала провести заказ через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Второй чек передавать не потребуется.
Нужен ли чек на чаевые
Часто гости кафе и ресторанов благодарят официантов чаевыми. Нужен ли чек в этом случае? Если коротко — нет. По этому вопросу Минфин дал разъяснения в своем письме от 09.07.2024 № 30-01-11/63923.
·Суть в следующем: применяют кассы и выдают чеки согласно закону 54-ФЗ только некоторые организации и ИП, которые продают товары, оказывают услуги или выполняют работы. Официант, получающий чаевые — физлицо, поэтому чек на чаевые не нужен.
·Если заведение отражает чаевые в чеке, то чек нужно выдать. Чаевые в чеке прописываются отдельной строкой. Отметим, что это редкий сценарий для России. Чаще всего гости сами решают, хотят ли они оставить чаевые.
Важно: заведение обязано предупредить посетителя, если чаевые отражаются в чеке (постановление правительства от 21.09.2020 № 1515). Потребитель должен быть ознакомлен с услугами, которые предоставляет организация.
Административное наказание за неприменение ККТ
За неприменение кассы организациям ИП и должностным лицам грозят штрафы по ст. 14.5 КоАП.
Штрафы за первое нарушение (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):
·Для ИП и должностных лиц — от 25 до 50% суммы оплаты, но не менее 10 тыс. рублей.
·Для организаций — от 75 до 100% суммы оплаты, но не менее 30 тыс. рублей.
Даже если организация продаст товар на 100 рублей, минимальный штраф составит 30 тыс. рублей (решение АС г. Москвы от 30.09.2021 по делу № А40-128424/21-33-954).
Последствия повторного нарушения, если расчеты без использования ККТ превышают 1 млн рублей (ч. 3 ст. 14.5 КоАП):
·Для должностных лиц — отстранение от занимаемой должности на 1–2 года.
·Для ИП и организаций — запрет на ведение деятельности до 90 суток.
Наказать могут одновременно и руководителя, и ответственного сотрудника.
Подробнее
